Tính Lương và Thuế TNCN Theo Nghị Định 253/2026/NĐ-CP
07/07/2026
Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN). Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến túi tiền của người lao động mà còn trực tiếp tác động đến quy trình tính lương (payroll), quản trị nhân sự và ngân sách phúc lợi của mọi doanh nghiệp.
So sánh quy định mới về Thuế TNCN
Dưới đây là các nội dung cốt lõi mà doanh nghiệp cần cập nhật điều chỉnh:
| Nội dung | Quy định trước đây | Từ 01/07/2026 | Doanh nghiệp cần lưu ý |
Giảm trừ gia cảnh (thu nhập người phụ thuộc) | Thu nhập bình quân trong năm không quá 1.000.000 đồng/tháng | Thu nhập bình quân trong năm không quá 3.000.000 đồng/tháng | Người nộp thuế chịu trách nhiệm kê khai đúng; cần rà soát các trường hợp đang đăng ký giảm trừ. |
Khấu trừ thuế TNCN 10% | Áp dụng khấu trừ đối với khoản chi từ 2 triệu đồng/lần trở lên | Khấu trừ đối với khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên; áp dụng cả đối với khoản chi trả sau khi người lao động đã chấm dứt HĐLĐ | Rà soát các khoản chi cho cộng tác viên, HĐLĐ dưới 03 tháng và khoản truy lĩnh sau nghỉ việc. |
Tiền ăn giữa ca trả bằng tiền | Miễn thuế tối đa 730.000 đồng/người/tháng | Miễn thuế tối đa 1.200.000 đồng/người/tháng; phần vượt sẽ tính thuế TNCN | Doanh nghiệp nên tổ chức bữa ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn thay vì trả tiền mặt để tối ưu thuế. Cần lưu quy chế, bảng lương, hóa đơn hoặc chứng từ liên quan. |
Tiền lương làm thêm giờ | Chỉ miễn phần trả cao hơn tiền lương giờ làm việc bình thường | Miễn thuế đối với khoản tiền lương làm thêm giờ phù hợp điều kiện và thời gian theo quy định của pháp luật lao động; phần trả vượt quy định phải tính thuế | Lưu bảng chấm công, bảng lương, bảng kê làm thêm giờ hoặc tài liệu chứng minh; có văn bản thỏa thuận làm thêm giờ khi thuộc trường hợp phải lập. |
Tiền lương làm việc ban đêm | Chỉ miễn phần trả cao hơn tiền lương làm việc ban ngày | Miễn thuế đối với khoản tiền lương làm việc ban đêm theo đúng quy định; phần trả vượt quy định phải tính thuế | Lưu bảng chấm công ca đêm, bảng lương, bảng kê làm việc ban đêm hoặc tài liệu chứng minh. |
Tiền lương trả cho những ngày không nghỉ phép | Thuộc thu nhập chịu thuế | Được miễn thuế đối với khoản thanh toán ngày nghỉ hằng năm chưa nghỉ hoặc chưa nghỉ hết theo đúng quy định của pháp luật; phần vượt quy định phải tính thuế | Lưu quyết định thôi việc/mất việc (nếu có), bảng tính phép năm, bảng thanh toán phép. |
Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ hưu trí bổ sung | Giảm trừ tối đa 1.000.000 đồng/tháng | Giảm trừ tối đa 3.000.000 đồng/tháng | Lưu chứng từ đóng quỹ và cập nhật mức giảm trừ trên hệ thống tính lương. |
Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc | Chỉ miễn trong phạm vi mức quy định của pháp luật | Miễn cả phần chi vượt nếu được quy định cụ thể tại Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính hoặc Quy chế nội bộ | Rà soát và bổ sung quy định nội bộ nếu doanh nghiệp chi vượt mức luật. |
Khoản giảm trừ chi y tế | Chưa có | Được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm | Phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; bảng kê chi phí khám chữa bệnh; khoản chi chưa được BHYT hoặc tổ chức khác thanh toán. |
Khoản giảm trừ chi giáo dục – đào tạo | Chưa có | Được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm | Hóa đơn học phí, chứng từ thanh toán; cơ sở giáo dục hợp pháp; khoản chi chưa được tổ chức khác chi trả. |
Thách thức đối với bộ máy nhân sự nội bộ
1. Sai số trong tính toán
- Công thức tính thuế cho “phần vượt quy định” đối với tiền làm thêm giờ và tiền thanh toán ngày phép chưa nghỉ đòi hỏi HR phải bóc tách dữ liệu cực kỳ chi tiết từ bảng chấm công. Điều này làm tăng khối lượng xử lý dữ liệu đầu vào của bộ phận kế toán/HR lên gấp vài lần.
2. Rủi ro lưu trữ thiếu hồ sơ người phụ thuộc
- Việc nâng ngưỡng thu nhập bình quân của người phụ thuộc lên 3 triệu đồng/tháng, nhân sự nội bộ phải thực hiện rà soát toàn bộ hồ sơ hiện có. Việc thiếu sót trong cập nhật thông tin sẽ dẫn đến kê khai sai, khiến doanh nghiệp đối mặt với rủi ro bị cơ quan thuế truy thu thuế
3. Gánh nặng quản lý chứng từ
- Quy định cho phép giảm trừ tối đa 47 triệu đồng/năm cho chi phí y tế và giáo dục là một điểm sáng cho nhân viên, nhưng lại là gánh nặng cho HR.
- Đối với lao động thời vụ và cộng tác viên, việc phải thu thập và lưu trữ “Bản cam kết” (Khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP) để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế
- HR giờ đây trở thành đơn vị trung gian kiểm soát tính hợp lệ của hóa đơn, bảng kê chi phí khám bệnh theo chuẩn Bộ Y tế, và xác minh nguồn chi trả.
4. Thiếu hụt năng lực tư vấn chuyên môn
- Đội ngũ nhân sự nội bộ thường quá tải với các công việc vận hành (tuyển dụng, chấm công, BHXH), dẫn đến việc khó cập nhật nhanh chóng và chính xác các hướng dẫn mới nhất về thuế. Điều này dễ khiến cho doanh nghiệp mất cơ hội tối ưu hóa phúc lợi.
Tối ưu hóa quy trình tính lương: Giải pháp Payroll chuyên nghiệp từ NIC Global
Trong bối cảnh quy định pháp luật về Thuế và Lao động ngày càng phức tạp, NIC Global tự hào là đối tác chiến lược giúp Doanh nghiệp gỡ bỏ gánh nặng quản trị để tập trung vào kinh doanh cốt lõi.
- Dịch vụ Tính lương (Payroll Outsourcing): Hệ thống của chúng tôi luôn cập nhật tự động các thay đổi mới nhất theo quy định của pháp luật.
- Quản lý Tuân thủ: Đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm thay mặt doanh nghiệp xử lý các thủ tục hành chính.
Bạn đang lo lắng trước những thay đổi liên tục của chính sách? Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay. NIC Global sẽ giúp bạn cập nhật các quy định pháp luật mới nhất và tối ưu hóa quy trình quản trị nhân sự hiệu quả.
Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua:
Hotline: (+84) 981.23.43.76
Email: info@nicvn.com
Fanpage: NIC Global – Human Resource Solutions
Linkedin: NIC Global Sourcing JSC
Địa chỉ trụ sở chính:
– Văn phòng Hà Nội: 3A Thi Sách, Phường Hai Bà Trưng, TP. Hà Nội
– Văn phòng TP. HCM: 158A Võ Thị Sáu, Phường Xuân Hòa, TP. Hồ Chí Minh.
Xem thêm:
1. Dịch vụ tính lương
2. Dịch vụ thuê ngoài nhân sự
3. Dịch vụ hợp thức hóa lao động
Giải pháp nhân sự
thiết kế riêng biệt !
