Bảng lương là một phần thiết yếu trong hoạt động tài chính – nhân sự của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không chỉ đơn giản là tổng hợp số giờ làm việc và mức lương cơ bản, bảng lương còn liên quan đến hàng loạt các loại thuế và khoản khấu trừ mà doanh nghiệp cần tuân thủ. Trong năm 2025, một số quy định về thuế và bảo hiểm có sự thay đổi, tác động trực tiếp đến việc tính lương và nghĩa vụ tài chính của cả người lao động và người sử dụng lao động. thuế và khoản khấu trừ.

Trong bài viết này, NIC Global sẽ giúp bạn cập nhật các loại thuế và khoản khấu trừ thường gặp trong bảng lương, đồng thời đưa ra giải pháp quản lý bảng lương hiệu quả với dịch vụ tính lương chuyên nghiệp. thuế và khoản khấu trừ.

1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là khoản thuế phổ biến nhất cần khấu trừ tại nguồn trước khi chi trả lương cho người lao động. Mức thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với cá nhân cư trú và theo mức cố định 20% đối với cá nhân không cư trú.

Cập nhật năm 2025: Mức giảm trừ gia cảnh hiện vẫn giữ nguyên ở mức 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng đối với người phụ thuộc.

2. Bảo hiểm xã hội bắt buộc (BHXH)

Người lao động và người sử dụng lao động cùng đóng BHXH theo tỷ lệ quy định trên mức lương đóng BHXH. Mức lương đóng BHXH tối thiểu là mức lương tối thiểu vùng và tối đa là 20 lần mức lương cơ sở.

Tỷ lệ đóng BHXH năm 2025:

• Người lao động: 8%
• Người sử dụng lao động: 17,5%

3. Bảo hiểm y tế bắt buộc (BHYT)

Được trích từ tiền lương hàng tháng, BHYT giúp người lao động được hưởng quyền lợi khám chữa bệnh theo quy định của pháp luật.

Tỷ lệ đóng BHYT năm 2025:

• Người lao động: 1,5%
• Người sử dụng lao động: 3%

4. Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)

BHTN giúp người lao động có nguồn hỗ trợ khi mất việc làm.

Tỷ lệ đóng BHTN năm 2025:

• Người lao động: 1%
• Người sử dụng lao động: 1%

5. Công đoàn phí

Người sử dụng lao động phải đóng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH để nộp kinh phí công đoàn (áp dụng cả khi doanh nghiệp chưa có tổ chức công đoàn cơ sở).

6. Thuế thu nhập doanh nghiệp liên quan đến chi phí tiền lương

Chi phí lương được tính là chi phí hợp lý nếu đáp ứng điều kiện quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và Nghị định 132/2020/NĐ-CP về giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần đảm bảo các khoản chi lương, thưởng đều có đầy đủ chứng từ hợp lệ để được trừ khi tính thuế TNDN. thuế và khoản khấu trừ.

7. Các khoản khấu trừ nội bộ theo quy chế công ty

Một số doanh nghiệp áp dụng khấu trừ nội bộ như: tiền ăn trưa vượt mức miễn thuế, phí đồng phục, bảo hiểm sức khỏe tự nguyện… Các khoản này phải minh bạch, có quy định rõ ràng trong quy chế lương – thưởng và hợp đồng lao động. thuế và khoản khấu trừ.

8. Khấu trừ tạm ứng, vay mượn nội bộ

Nếu người lao động có khoản tạm ứng hay vay mượn công ty, doanh nghiệp có thể khấu trừ vào lương hằng tháng. Tuy nhiên, việc này cần được sự đồng thuận và thỏa thuận rõ trong văn bản. thuế và khoản khấu trừ.

9. Khấu trừ liên quan đến xử lý kỷ luật

Theo Bộ luật Lao động 2019, doanh nghiệp chỉ được phép khấu trừ lương để bồi thường thiệt hại theo quy định, không quá 30% tiền lương thực nhận hằng tháng của người lao động. thuế và khoản khấu trừ.

10. Các khoản khấu trừ khác theo yêu cầu cơ quan nhà nước

Bao gồm các khoản khấu trừ do cơ quan thi hành án, thuế, công an… yêu cầu. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng theo quyết định của cơ quan chức năng. thuế và khoản khấu trừ.

Những thay đổi cần lưu ý trong năm 2025

• Luật Bảo hiểm xã hội sửa đổi 2024 (hiệu lực từ 1/7/2025) quy định thêm các trường hợp tham gia BHXH bắt buộc, điều chỉnh chế độ hưu trí, thai sản, tăng tính liên kết giữa BHXH và người lao động tự do.
• Tăng cường kiểm tra nghĩa vụ thuế TNCN với các khoản chi khác ngoài lương như thưởng Tết, phúc lợi bằng tiền, cổ phiếu ESOP…
• Quy định về báo cáo sử dụng lao động, đóng BHXH điện tử bắt buộc toàn quốc. thuế và khoản khấu trừ.

Tại sao doanh nghiệp dễ gặp sai sót trong khâu khấu trừ lương?

• Thay đổi pháp luật liên tục khiến bộ phận kế toán – nhân sự khó cập nhật kịp thời.
• Sử dụng file Excel thủ công, dễ nhầm lẫn công thức, thiếu kiểm soát.
• Không có phần mềm tính lương chuyên dụng, khó quản lý lịch sử, truy xuất thông tin.
• Không phân biệt rõ khoản chịu thuế và không chịu thuế trong thu nhập chịu thuế TNCN.
• Không lưu trữ đầy đủ chứng từ, ảnh hưởng đến quyết toán thuế và chi phí hợp lý.

Giải pháp: Sử dụng dịch vụ tính lương chuyên nghiệp từ NIC Global

Với kinh nghiệm hơn 20 năm trong lĩnh vực nhân sự và tài chính – kế toán, NIC Global mang đến giải pháp dịch vụ tính lương trọn gói giúp doanh nghiệp:

• Đảm bảo tính đúng – đủ – kịp thời theo quy định pháp luật.
• Hạn chế rủi ro sai sót, phạt thuế, khiếu nại từ người lao động.
• Bảo mật thông tin lương, tránh lộ dữ liệu nhạy cảm.
• Báo cáo tùy chỉnh theo yêu cầu, tích hợp với phần mềm hiện tại.
• Đội ngũ chuyên gia hỗ trợ tư vấn chính sách thuế – bảo hiểm – lao động cập nhật nhất.

Bảng lương không chỉ là con số chi trả cho người lao động

Mà còn là công cụ thể hiện sự tuân thủ pháp luật và hiệu quả quản trị tài chính – nhân sự của doanh nghiệp. Trong bối cảnh quy định thay đổi liên tục, sử dụng dịch vụ tính lương chuyên nghiệp là giải pháp giúp doanh nghiệp an tâm, tối ưu chi phí và tập trung vào hoạt động cốt lõi.

Đừng để những sai sót trong khấu trừ lương làm ảnh hưởng đến uy tín và tài chính doanh nghiệp. Liên hệ NIC Global để được tư vấn và hỗ trợ triển khai dịch vụ tính lương chuẩn xác, minh bạch và tối ưu nhất trong năm 2025!

Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua: