Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi, đánh dấu một bước điều chỉnh lớn trong chính sách thuế nhằm phù hợp hơn với thực tế kinh tế – xã hội. Với tỷ lệ 438/443 đại biểu tán thành, các sửa đổi lần này được đánh giá là có tác động tích cực đến đa số người nộp thuế, giảm gánh nặng tài chính và tạo sự công bằng hơn giữa các nhóm thu nhập.

NIC Global tổng hợp và phân tích chi tiết những điểm đáng chú ý nhất để người lao động, nhà quản lý và doanh nghiệp kịp thời cập nhật.

1. Biểu thuế lũy tiến điều chỉnh còn 5 bậc – giảm thuế ở bậc 2 và bậc 3

Trong phiên họp thông qua luật, Bộ Tài chính đã trình bày báo cáo tiếp thu và giải trình, trong đó làm rõ các điều chỉnh đối với biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo đó, cơ cấu biểu thuế vẫn giữ nguyên 5 bậc, nhưng các mức thuế suất ở hai bậc giữa được giảm nhằm giảm gánh nặng thuế cho phần lớn người nộp thuế.

Các điều chỉnh chính:

• Thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%
• Thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống 20%

Việc thay đổi này giúp biểu thuế bám sát thu nhập thực tế hơn, đồng thời loại bỏ tình trạng tăng bậc đột ngột khiến nghĩa vụ thuế tăng mạnh ở sát các ngưỡng chuyển bậc.

Giữ nguyên mức 35% ở bậc 5 – lý do và quan điểm của Bộ Tài chính

Một điểm được nhiều người quan tâm là liệu mức thuế suất cao nhất 35% có được điều chỉnh hay không. Trong báo cáo trước Quốc hội, Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng cho biết, về mức thuế suất tại biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công đối với mức thuế suất cao nhất 35% ở bậc 5, đây là đề xuất hợp lý.

Ông cho rằng mức này đang nằm trong nhóm trung bình của thế giới và tương đồng với nhiều quốc gia trong khu vực như Thái Lan, Indonesia, Philippines (cùng mức cao nhất 35%), trong khi Trung Quốc áp dụng mức cao nhất tới 45%. Nếu giảm xuống 30%, chính sách có thể bị hiểu là ưu tiên giảm thuế cho nhóm thu nhập cao.

2. Bổ sung quy định thu thuế 0,1% đối với chuyển nhượng vàng miếng

Một thay đổi mới và mang tính quản lý thị trường quan trọng là việc đánh thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng.

Theo luật mới, khi giao dịch vàng miếng, cá nhân sẽ phải nộp:

• Thuế suất 0,1% tính trên giá chuyển nhượng của từng lần giao dịch

Đây được xem là bước đi cần thiết để tăng khả năng kiểm soát thị trường vàng – vốn nhiều năm qua là kênh đầu tư dễ gây biến động giá và thu hút lượng tiền lớn ra khỏi hoạt động kinh tế sản xuất.

Mục đích của quy định mới

• Tăng tính minh bạch trong giao dịch vàng
• Hạn chế tình trạng đầu cơ, lũng đoạn giá
• Góp phần chuyển hóa dòng tiền vào các hoạt động kinh tế lành mạnh
• Xây dựng cơ sở pháp lý để Chính phủ điều chỉnh linh hoạt thuế suất, ngưỡng chịu thuế theo tình hình thị trường

Chính phủ sẽ quyết định thời điểm áp dụng cụ thể cũng như điều chỉnh tùy bối cảnh quản lý vàng từng thời kỳ.

3. Mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên đáng kể: người lao động trực tiếp hưởng lợi

Lần điều chỉnh này mang lại lợi ích rõ rệt nhất cho người lao động thông qua việc tăng mức giảm trừ gia cảnh.

Theo luật:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Đây là mức điều chỉnh lớn so với hiện hành, phản ánh đúng biến động giá cả và chi phí sinh hoạt trong những năm gần đây. Bên cạnh đó, luật cũng cho phép Chính phủ chủ động đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh dựa trên:

• Mức sống
• Giá cả
• Thu nhập bình quân
• Tình hình kinh tế – xã hội

Điều này giúp chính sách thuế kịp thời thích ứng thay vì phải chờ sửa luật trong thời gian dài.

4. Thuế chuyển nhượng bất động sản: tiếp tục áp dụng thuế suất 2%

Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, luật mới không thay đổi cơ chế hiện hành.

Thuế TNCN áp dụng theo công thức:

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × 2%

Mức thuế suất này được đánh giá là phù hợp với thực tế quản lý và đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách. Thời điểm tính thuế được xác định tại thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.

5. Thời điểm áp dụng & tác động tới người lao động – doanh nghiệp

Luật Thuế TNCN (sửa đổi) sẽ chính thức có hiệu lực:

• Từ 01/7/2026 đối với hầu hết các nội dung
• Riêng thuế từ tiền lương, tiền công áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026

Nhóm được hưởng lợi trực tiếp

• Người lao động có thu nhập trung bình – đang ở bậc 2 và 3
• Các hộ gia đình nhiều người phụ thuộc
• Nhóm lao động văn phòng, kỹ thuật, dịch vụ – những đối tượng chịu thuế phổ biến

Tác động gián tiếp đến doanh nghiệp

• Giảm áp lực tài chính cho người lao động
• Giảm nhu cầu tăng lương do chi phí sinh hoạt
• Góp phần ổn định nhân sự, tăng gắn kết

6. NIC Global hỗ trợ doanh nghiệp & người lao động thích ứng chính sách mới

Với kinh nghiệm sâu rộng trong quản trị nhân sự, Payroll và tư vấn tuân thủ pháp lý, NIC Global sẵn sàng đồng hành cùng tổ chức khi luật mới có hiệu lực.

Dành cho doanh nghiệp

• Tư vấn cập nhật biểu thuế mới vào hệ thống tiền lương
• Tối ưu chi phí nhân sự đúng quy định
• Quản lý lương – thuế – bảo hiểm thông qua Dịch vụ Payroll của NIC Global
• Hỗ trợ doanh nghiệp FDI, công ty nước ngoài với dịch vụ EOR & HR Outsourcing

Dành cho người lao động

• Cập nhật tin tức thuế – bảo hiểm nhanh và chính xác
• Hỗ trợ giải đáp thắc mắc liên quan đến khấu trừ thuế TNCN
• Cung cấp thông tin minh bạch trong các dự án do NIC Global vận hành

Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi mang đến hàng loạt thay đổi tích cực: 

Giảm thuế cho phần lớn người lao động, tăng giảm trừ gia cảnh, bổ sung quy định quản lý vàng miếng và giữ ổn định thuế bất động sản. Đây là cơ sở quan trọng giúp hệ thống thuế phù hợp hơn với thực tế đời sống.

NIC Global sẽ tiếp tục đồng hành trong việc cập nhật chính sách và hỗ trợ doanh nghiệp – người lao động tuân thủ chính xác, hiệu quả.

Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua: